各位好，我是你們的老朋友，今天想跟大家聊聊最近英國政府針對加密貨幣交易祭出的新規定。這項政策預計在2026年1月1日開始實施，屆時加密貨幣交易平台將被強制要求向英國稅務海關總署（HMRC）申報使用者的個人資料，包括交易紀錄和稅務識別碼。這項政策不只影響了在英國的加密貨幣投資者，也對各家交易所帶來了不小的挑戰。
政策背景：OECD框架下的國際合作
這個新規定其實是英國政府響應經濟合作暨發展組織（OECD）的國際協議，也就是「加密資產申報框架」（CAFR）的一部分。簡單來說，就是希望透過國際合作，打擊利用加密貨幣進行逃稅的行為。
根據英國財政部公布的2025年預算案，HMRC將從2026年1月1日起開始收集資料，並在2027年進行首次申報。如果投資者不提供交易所要求的詳細資料，可能會面臨最高300英鎊（約新台幣1萬2千元）的罰款。而交易所若未能申報客戶資料，每位未申報的客戶也可能被處以最高300英鎊的罰款。
HMRC的目的：確保稅收合規
HMRC將利用這些申報的資料來核對納稅人的稅務申報表，找出那些沒有正確申報加密貨幣利潤的人。他們預估，到2030年4月，透過這個方式可以增加高達3.15億英鎊（約新台幣126億元）的稅收。HMRC在7月的聲明中表示，這筆錢足夠資助超過1萬名新合格的護理人員一年的薪水。
HMRC的客戶策略和稅務設計總監Jonathan Athow在7月解釋說，這個更新的框架並不是對加密貨幣投資徵收新稅，而是確保現有的資本利得稅得到更嚴格的執行。他呼籲所有加密資產使用者檢查他們需要向交易所提供的詳細資料，以確保符合規定。
對加密貨幣交易所的挑戰
然而，一些稅務專家認為，交易平台可能很難收集到HMRC要求的資訊，例如稅務識別碼。倫敦律師事務所Andersen的加密和數位資產技術總監Dion Seymour表示，由於加密資產使用者可能不願意提供這些詳細資料，因此交易所需要付出很大的努力來確保他們擁有所有需要的資訊。
Seymour補充說，交易所需要確保他們有適當的系統來記錄客戶資訊，然後將這些資訊報告給英國稅務機關。如果交易所未能履行必要的盡職調查義務，可能會因遲交或不準確的報告、記錄保存、無效的自我證明、未能通知應報告的使用者、未能註冊以及未能應用盡職調查要求而受到HMRC的處罰。每個應報告的使用者都可能被處以罰款，這可能會導致巨額罰款。
對投資者的影響：成本轉嫁與避稅行為
適應新規定可能對交易所來說代價高昂，而這些成本最終可能會轉嫁給他們的客戶。Lesperance and Associates的總經理David Lesperance預測，加密資產申報框架的實施可能會帶來兩個後果：一是人們會轉向不合規的替代方案，就像銀行和經紀業發生的情況一樣，那些想繼續逃稅的人最初會轉向不遵守新的英國申報要求的機構。
不過，Lesperance也認為，國際間最終會達成一致，各國將「聯合起來創建一個類似於共同申報標準和美國FATCA的加密貨幣版本，最終迫使大多數司法管轄區實施申報標準」。
DeFi稅務諮詢結果：尚未有定論
除了確認申報要求的到來之外，2025年預算案還確認HMRC將公布一份關於涉及借貸和質押的DeFi活動稅務問題的長期諮詢的回應摘要。實際上，他們在預算案同一天（週三）公布了這份摘要，表明英國政府目前傾向於僅在實際實現收益時（即加密貨幣兌換為法定貨幣時）才確認應稅事件的方法。
Seymour解釋說：「經過幾年的討論，HMRC已經確定了一個擬議的方法，並正在尋求對提供借貸加密貨幣和提供流動性採取不盈利、不虧損的方法。」
然而，英國政府尚未就這個問題做出最終決定，也沒有確定達成決定的時間表。正如Seymour所指出的那樣，「政府正在對此進行審議，並已責成HMRC繼續與利益相關者接觸，以完善任何潛在的方法。」
總結：合規是趨勢，投資者需謹慎應對
總而言之，英國政府對加密貨幣的監管越來越嚴格，未來的趨勢必然是合規。對於投資者來說，了解並遵守相關規定是非常重要的。一方面，要主動向交易所提供所需的資料，避免被罰款；另一方面，也要注意交易所可能將合規成本轉嫁給客戶，導致交易成本增加。當然，也有人可能會選擇轉向不合規的平台，但這也意味著承擔更高的風險。
對於在台灣的我們來說，雖然英國的政策短期內不會直接影響到我們，但這也提供了一個很好的借鏡。隨著加密貨幣在全球的普及，各國政府勢必會加強監管，台灣的投資者也應該密切關注相關的發展，並做好相應的準備。希望今天的分析對大家有所幫助，下次再見！
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