各位朋友大家好，我是資深科技分析師。今天我們要來聊聊最近英國政府公布的 2025 年預算案，其中一項關於加密貨幣的重要變革，那就是從明年（2026年）1月1日起，將強制加密貨幣交易者向交易平台提供個人詳細資料的新規定。這項規定不僅對英國本土的加密貨幣市場產生影響，對於在英國投資或透過英國平台進行交易的台灣投資人來說，也是一個必須關注的議題。
CAFR 框架：全球稅務透明化的趨勢
這次英國的新規定，其實是遵循 OECD（經濟合作暨發展組織）所推動的國際協議，也就是「加密資產申報框架」（Cryptoasset Reporting Framework，簡稱 CAFR）。這個框架要求加密資產服務提供者（例如加密貨幣交易所）向英國稅務海關總署（HMRC）提供客戶的資訊，包括加密貨幣交易紀錄和稅務參考號碼等。這代表著全球稅務透明化的趨勢正在加速，各國政府都希望能夠更有效地監管加密貨幣市場，防止逃稅和洗錢等非法行為。
根據預算案的內容，HMRC 將從 2026 年 1 月 1 日開始收集相關資訊，並在 2027 年向 HMRC 申報。如果投資人未能提供所需的詳細資料，可能會被處以最高 300 英鎊（約新台幣 12,000 元）的罰款，而交易所如果未能申報客戶資訊，每位未申報的客戶也可能被處以最高 300 英鎊的罰款。
HMRC 將利用這些資訊來檢查納稅申報單，找出任何未正確申報加密貨幣收益的個人。他們預計，透過這項措施，到 2030 年 4 月，可以增加高達 3.15 億英鎊（約新台幣 126 億元）的稅收。HMRC 在七月的聲明中表示，這筆資金足以「為超過 1 萬名新取得資格的護理師提供一年的資金」。
對台灣投資人的影響
那麼，這項新規定對台灣的投資人有什麼影響呢？首先，如果你是透過英國的加密貨幣交易所進行交易，那麼你可能需要提供更多的個人資料給交易所，以符合 HMRC 的要求。這些資料可能包括你的姓名、地址、稅務參考號碼等。如果你未能提供這些資料，可能會面臨罰款的風險。
其次，這項新規定也意味著英國政府將更加嚴格地監管加密貨幣市場。如果你在英國的加密貨幣交易中獲利，你可能需要繳納資本利得稅。因此，你需要仔細記錄你的交易紀錄，並諮詢專業的稅務顧問，以確保你符合英國的稅務法規。
交易所的挑戰與成本轉嫁
不過，要蒐集 HMRC 要求的資訊，對於交易平台來說並非易事。安德森倫敦律師事務所的加密貨幣和數位資產技術總監 Dion Seymour 指出，「由於加密資產使用者可能會對提供這些詳細資料有所警惕，RCASP [申報加密資產服務提供者] 將需要竭盡全力確保他們擁有所有需要的資訊。」
Seymour 補充說，交易所需要確保它們已建立系統來記錄客戶資訊，然後將這些資訊報告給英國稅務機關。「RCASP 未能執行所需的盡職調查可能會導致 HMRC 因未遵守延遲或不準確的報告、紀錄保存、無效的自我證明、未能通知可報告的使用者、未能註冊以及未能應用盡職調查要求而處以罰款，罰款可以針對每個可報告的使用者處以罰款，這可能會導致巨額罰款。」
適應新要求的過程對於平台來說可能會非常昂貴，而這種成本反過來可能會轉嫁給客戶。萊斯佩朗斯聯合公司的 MD David Lesperance 說：「雖然加密貨幣交易所需要支付這筆額外的合規成本，但它們不可避免地會將這些成本轉嫁給客戶。」
可能的後續發展：轉向不合規平台與國際統一
Lesperance 預測，加密資產申報框架的實施可能會產生兩個後果，首先是轉向不合規的替代方案。他解釋說：「正如銀行和經紀業的情況一樣，你最初會看到那些希望繼續逃稅的人轉向不符合新的英國報告要求的機構。」
然而，Lesperance 也認為，國際協調最終會發生，因為各國將「聯合起來創建一個類似於共同報告標準和美國 FATCA 的加密貨幣等價物，最終迫使大多數司法管轄區實施報告標準」。
DeFi 活動的稅務處理
除了確認申報要求的到來之外，2025 年預算案還確認 HMRC 將發布一份關於涉及借貸和質押的 DeFi 活動稅務諮詢的回應摘要。
實際上，它在週三（與預算案同一天）發布了這份摘要，表明英國政府目前傾向於一種方法，該方法僅在實際實現收益時才承認應稅事件（即當加密貨幣以法定貨幣出售時）。
Seymour 解釋說：「經過幾年的討論，HMRC 已經確定了一種擬議的方法，並正在尋求對提供借貸加密貨幣和提供流動性採取無收益、無損失的方法。」
但是，英國政府尚未就此問題達成最終決定，也沒有設定達成此類決定的時間表。正如 Seymour 所指出的那樣，「政府正在繼續徵求意見，HMRC 受命繼續與利益相關者接觸，以完善任何潛在的方法。」
總結與建議
總而言之，英國的新加密貨幣申報規定是全球稅務透明化趨勢的一部分。對於在英國投資或透過英國平台進行交易的台灣投資人來說，這項規定意味著你需要提供更多的個人資料，並遵守英國的稅務法規。建議大家密切關注相關政策的發展，並諮詢專業的稅務顧問，以確保你的投資符合法規要求。
此外，對於加密貨幣交易所來說，也需要積極應對這項新的挑戰，建立完善的資訊蒐集和申報系統，以確保符合 HMRC 的要求。同時，也需要考慮如何將合規成本轉嫁給客戶，以維持自身的競爭力。
面對加密貨幣市場的快速發展和監管環境的日益嚴格，投資人和交易所都需要保持警惕，並積極應對，才能在這個充滿機遇和挑戰的市場中取得成功。希望今天的分析對大家有所幫助，我們下次再見！
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