德國加密貨幣稅制大翻轉：2028 年起持有滿一年也免稅？最新草案深度解析

如果你有在關注加密貨幣市場，可能已經聽到风声——德國這個向來對加密貨幣相對友善的國家，即將在 2028 年調整稅制。老實說，這次的變動幅度不小，從原本「持有超過一年就完全免稅」的規定，一口氣改成要課 25% 的統一稅率。到底發生什麼事？這會不會影響你的投資策略？

德國加密稅改的重點一次看

根據德國《世界報》（Die Welt）取得的草案，德國聯邦財政部在 2026 年 9 月提出的稅改方案核心內容如下：

新稅制的基本規則

• 2028 年起，加密貨幣交易利得將適用 25% 的統一稅率（Abgeltungsteuer），與一般金融資產課稅方式看齊。
• 新規定適用于 2027 年 1 月 1 日之後取得的加密資產。
• 在此之前購買的加密貨幣，適用「祖父條款」，仍可沿用舊制的免稅門檻。

跟現行的差異在哪裡？

目前的德國稅法對加密貨幣算是相當寬容：只要持有一年以上，利得完全免稅。這也是為什麼許多長期投資人把德國視為「加密友善國家」的原因之一。但新制上路後，即便你持有了好幾年，只要是在 2027 年後買的部位，獲利都會被課徵 25% 稅。

德國政府為什麼突然要改稅制？

财政部長 Lars Klingbeil 在 2026 年 4 月底首次透露稅改方向時說得很明白——德國政府預期這項新稅制每年能帶來約 20 億歐元（約 23 億美元）的稅收。這個數字怎麼算出來的？老實說，目前公開的草案中並沒有詳細的估算模型，但可以合理推測，政府是看準了加密貨幣交易在德國的規模正在快速成長。

從數據上來看，德國在歐盟境內算是加密採用率較高的國家之一，許多傳統金融機構近年也開始提供加密資產服務。對政府而言，這塊「稅基」過去幾乎是空白的，現在補上似乎也是合理之舉。

對台灣投資人意味著什麼？

先說清楚：這是德國的國內稅制，原則上跟台灣的稅務申報沒有直接關係。但如果你有以下幾種情況，可能需要多留意：

在德國有帳戶或交易紀錄

如果你在德國的加密交易所開戶、交易，那麼 2028 年後的利得就會被課徵 25% 稅。這點跟你在美國或其他國家交易的稅務處理邏輯類似——當地政府對當地產生的所得有課稅權。

考慮布局歐洲市場

有些投資人會把德國當作「稅務優惠基地」，未來可能需要重新評估這個策略。歐盟其他國家如西班牙、義大利也都有各自的加密稅制，雖然不如德國原本這麼佛心，但也不至於像新制這樣「重手」。

對全球監管趨勢的指標意義

德國向來被視為歐盟內部對加密產業較友善的國家，這次主動提出稅改，難免會讓其他國家參考。長期來看，全球對加密貨幣課稅只會愈來愈嚴格，台灣金管會和財政部未來會如何跟進，值得持續觀察。

實用建議：你可以怎麼因應？

面對這種稅制變動，有幾件事可以提前做好準備：

1. 確認你的持仓結構：如果你有 2027 年之前買的比特幣或以太坊，好好保留購買紀錄。未來這些「祖父幣」可能仍然適用舊制，在報稅時會是關鍵依據。
2. 做好交易紀錄：別以為加密交易「查不到」。區塊鏈的特性是公開透明，税务局現在要找你有沒有申報，反而比股票、基金更容易。
3. 考慮稅務居民身份：如果你在德國有居留權、工作或長期停留，稅務居民的認定會影響最終適用的稅率，這點建議找專業稅務顧問諮詢。

FAQ 常見問題

德國的新稅制會溯及既往嗎？

根據目前曝光的草案，2027 年 1 月 1 日之前取得的加密資產適用「祖父條款」，不會被課徵新稅。但如果你在 2027 年後又買了新的幣，那新買的部位就會適用 25% 稅率。

我在台灣交易加密，也要申報德國稅嗎？

原則上不會。除非你是德國稅務居民（例如有德國居留權、在德國有固定住所），否則德國政府對你在外國交易所進行的交易沒有課稅權。但如果你在德國當地交易所交易，那就是另一回事了。

25% 的稅率高嗎？

跟台灣的退職所得或海外所得相比，25% 其實不算特別高。但關鍵在於：過往德國幾乎是「零稅率」，現在突然要課徵，等於是從免費變成要付錢，心理上的衝擊肯定比較大。

德國會員工或其他歐盟國家跟進嗎？

目前還沒有其他國家宣布類似計畫。但歐盟近年對加密資產的監管態度趨嚴，包括 MiCA 法案已經上路，各國在稅制上同步的可能性不低。建議持續關注歐盟地區的監管動態。

德國的加密稅改草案才剛曝光，距離 2028 年正式實施還有約一年半的時間。草案還需要經過國會討論，具體細節可能會有調整空間。如果你對歐洲市場有布局，現在正是密切關注的好時機。我們會持續追蹤這項法案的進展，如果有任何重大更新，會第一時間在站上分享。

資料來源與利益揭露

本文主要資訊來源為 Cointelegraph 於 2026 年 9 月 9 日的報導，該報導引用德國《世界報》（Die Welt）取得的財政部草案。本文作者與文中提及的任何交易所、專案方均無合作關係，也沒有收到任何形式的報酬或補償。本文僅供參考，不構成投資建議，加密貨幣投資本身具有高波動性與風險，請讀者在做任何決定前自行評估風險或諮詢專業人士。