你可能在電視上看到「加密貨幣課稅」的新聞，覺得那是美國人的事，跟你無關。但如果你有在國外交易所買賣過加密貨幣，或者有親友在美國交易，這件事可能很快就會影響到你。老實說，2026 年開始實施的 IRS 新申報規定，現在正在製造一堆稅務麻煩，而情況比很多人想像的還要複雜。
新規定到底改了什麼？
從 2026 年報稅季開始，美國的加密貨幣券商必須向 IRS 申報投資人的數位資產銷售收益。這就是所謂的 Form 1099-DA，專門用來報告數位資產的交易狀況。理論上，這應該讓報稅變得更簡單——畢竟政府現在知道你賺了多少錢。
但問題來了：券商只需要申報「收益金額」（就是賣了多少錢），卻不需要申報「成本基礎」（你當初花了多少錢買入）。這意味著，IRS 看得見你有沒有賣出加密貨幣，卻不知道你到底賺了多少。
稅局看得見收益，納稅人得自己算
舉個例子來說明。如果你當初用 9,000 美元買了比特幣，後來以 10,000 美元賣出，理論上你的收益是 1,000 美元。這個計算很簡單，對吧？
問題是，1099-DA 可能只會顯示你賣了 10,000 美元，卻不會告訴 IRS 你當初投入的 9,000 成本基礎。納稅人必須自己算出真正的資本利得或損失，然後自己填進報稅表裡。對於不常交易的人來說，這或許還能接受；但對於活躍的交易者來說，這簡直是一場噩夢。
真實情況有多混亂？
根據 Awaken Tax 在 2026 年 8 月對 1,000 名美國加密貨幣投資人進行的調查，結果相當驚人：
- 已經申報或計畫申請延後報稅的受訪者中，有 21% 仍在等待交易所或平台提供他們需要的資料。
- 另外有五分之一的受訪者表示，他們收到的 1099-DA 表單不是不完整，就是根本不確定是否能準確反映他們的交易紀錄。
這些數字出爐的時間點剛好是納稅人嘗試在新規定下完成首次報稅的期間。申請延後報稅的人，最遲可以在 10 月 15 日前提交申報。
表單與實際交易對不起來
稅務專業人士已經發現，納稅人嘗試將新表單與自己的交易紀錄比對時，遇到不少問題。Crypto Tax Advisors 創辦人 Sharon Yip 表示，她的公司發現客戶收到的 1099-DA 與他們為客戶準備的加密貨幣稅務報告之間存在差異。有些表單沒有包含客戶在 2026 年進行的所有交易，而且不同交易所提供的客戶對帳單格式也不一致。
Yip 還提到一個有趣但令人頭痛的穩定幣案例：她一位客戶在 2026 年於某交易所進行了超過 30 萬美元的穩定幣交易，但該交易所的 1099-DA 只顯示了不到 10 萬美元的穩定幣收益。這種巨大落差，讓納稅人該怎麼對帳？
交易所遲發表單也是問題
更糟的是，有些投資人在報稅季末期才收到 1099-DA。Awaken Tax 創辦人 Andrew Duca 指出，由於這項規定太新，很多交易所還在摸索要怎麼處理。他以 Kraken 為例，這家交易所直到 4 月 15 日報稅截止日前兩週才把表單寄給用戶。兩週的時間，要你把一年的交易紀錄從頭到尾對一遍，簡直是不可思議。
問題的根源在哪裡？
CountDeFi 稅務報告總監 Chris Herbst 一語道破問題核心：「對於活躍交易者來說，那個數字可能是他們實際收益的好幾倍，因為每次銷售都被以完整價值計算，卻沒有扣除成本基礎。」
也就是說，IRS 看得見你賣出資產，卻不曉得你當初花了多少錢買入。納稅人仍然需要自己算出到底賺了多少。這種「資訊不對稱」的情況，讓報稅變得比以往更加耗時費力。
Herbst 進一步指出：「這個缺口是真實的，但它不僅僅是交易所申報端的問題，更是納稅人本身需要做好記錄保存的問題。」也就是說，政府現在有辦法看到你的銷售紀錄，但你手邊必須有自己的完整交易紀錄，才能補上那些表單裡缺少的資訊——而這些資訊可能分散在好幾個交易所、好幾個錢包、好幾年的時間裡。
台灣投資人該怎麼辦？
雖然這是美國 IRS 的規定，但如果你在美國的交易所（如 Coinbase、Kraken、Binance US 等）有交易紀錄，或者你在台灣使用國際券商交易美股時有涉及到加密貨幣相關產品，都要留意這個問題。以下幾點建議提供給你：
做好自己的交易紀錄
不要只依賴交易所寄來的 1099-DA。自己用試算表或專業的加密貨幣稅務軟體，完整記錄每一筆買賣的日期、價格、數量、交易所。這些資料要保存至少七年，以備不時之須。
檢查表單是否正確
收到 1099-DA 後，花點時間比對你手邊的紀錄。重點檢查：交易筆數是否正確、收益金額是否合理、有沒有漏掉的交易。如果發現問題，盡快聯繫交易所客服或找稅務專家協助。
考慮申請延後報稅
如果你來不及在 4 月 15 日前湊齊所有資料，可以申請延後六個月（到 10 月 15 日）。但要注意，延後申報並不是延後繳稅，如果估算有欠稅，仍是要先繳納。
尋求專業協助
加密貨幣稅務法規複雜且正在演變如果你不是專業人士，考慮找有加密貨幣稅務經驗的會計師或稅務顧問。他們熟悉 IRS 的最新規定，能幫你避免罰款或補稅。
FAQ 常見問題
1099-DA 一定要申報嗎？
是的，如果你在美國的加密貨幣券商有進行應稅交易，原則上會收到 1099-DA。但收到表單並不代表你的稅就已經報好了——你還是需要自行計算真正的資本利得或損失。
如果交易所沒有寄 1099-DA 怎麼辦？
首先確認你的帳戶資料是否正確，電子郵件地址有沒有過期。如果確定沒有收到，主動聯繫交易所客服要求補發。同時，你仍然有申報義務，不能因為沒收到表單就不報稅。
穩定幣交易需要報稅嗎？
在美國，穩定幣之間的兌換（例如 USDT 換 USDC）理論上是一種應稅事件，因為你用一種資產換了另一種資產。但實際申報方式要看你的交易頻率和具體情況。建議諮詢專業稅務顧問。
台灣人需要理會美國 IRS 的規定嗎？
如果你在美國的交易所進行交易，或者你是美國稅務居民，那麼就需要理會。如果你在台灣使用本地交易所，原則上不受 IRS 規定影響，但仍要遵守台灣的稅務規定。目前台灣對加密貨幣的稅務規範仍在持續討論中。
結語
IRS 的新規定讓政府在加密貨幣課稅這塊往前邁了一步，但執行層面還有一大段路要走。對投資人來說，這意味著更多責任——你不能只等著表單寄來，自己必須做好功課。
好消息是，這些問題正在被關注。美國國會稅務委員會已經以 38 票對 5 票通過了加密貨幣稅務改革草案，未來可能會要求券商同時申報成本基礎，讓整個流程更順暢。在那一天到來之前，做好紀錄、仔細對帳、尋求專業建議，是保護自己的最佳策略。
如果你想了解更多關於加密貨幣稅務申報的眉角，或是想知道有哪些工具可以幫你自動對帳，歡迎持續關注我們的更新。
資料來源與利益揭露
本文資料來源為 CoinTelegraph 於 2026 年 9 月 25 日報導之新聞內容，引用自 Awaken Tax 針對 1,000 名美國加密貨幣投資人進行的調查（2026 年 8 月）、Crypto Tax Advisors 創辦人 Sharon Yip 受訪內容、CountDeFi 稅務報告總監 Chris Herbst 受訪內容，以及 Awaken Tax 創辦人 Andrew Duca 受訪內容。IRS 官方表單說明則引用自 IRS.gov。
本文提及之交易所僅為新聞事實報導，並非置入行銷或推薦。任何投資行為均有風險，加密貨幣價格波動劇烈，投資前請自行評估風險並諮詢專業人士意見。
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